Kebun Sei Rokan · PKS Sei Rokan · Periode: April 2026
April 2026
Anggaran Total
Rp 45.0
Miliar
Anggaran Tahunan 2026
Biaya Aktual YTD
Rp 41.2
Miliar
91.6% serapan anggaran
vs 45.0M
Pendapatan YTD
Rp 90.2
Miliar
+8.5% vs target
TBS + CPO + PKO
Margin Operasional
81.8
%
Melampaui target 80%
Dashboard Keuangan — Budget vs Aktual & KPI Finansial
Anggaran vs Realisasi Biaya per Kategori
April 2026
Detail Serapan Anggaran per Kategori
4 Kategori On-Track
2 Perlu Perhatian
| Kategori Biaya | Anggaran (Juta) | Aktual (Juta) | Selisih | Serapan % | Status | Progress |
|---|---|---|---|---|---|---|
Pemupukan |
12.000 | 11.500 | -500 | 95.8% | On Track | |
Panen |
8.000 | 7.620 | -380 | 95.3% | On Track | |
Perawatan |
6.500 | 5.920 | -580 | 91.1% | On Track | |
Transport |
5.000 | 4.850 | -150 | 97.0% | On Track | |
Overhead |
4.500 | 3.980 | -520 | 88.4% | Perhatian | |
HRD/Gaji |
9.000 | 7.330 | -1.670 | 81.4% | Perhatian | |
| TOTAL | 45.000 | 41.200 | -3.800 | 91.6% | On Target |
Analisis Biaya per Kilogram
Cost/kg TBS
Biaya produksi per kg tandan
Rp 337
per kilogram TBS
Target
Rp 320/kg
+5.3% di atas target
Perlu efisiensi
Kenaikan biaya pupuk +3.2% dan BBM +1.8% jadi faktor utama
Cost/kg CPO
Biaya produksi per kg minyak sawit
Rp 1.446
per kilogram CPO
Benchmark Industri
Rp 1.400/kg
+3.3% vs benchmark
Monitor OER
OER 23.3% — optimasi ekstraksi minyak dapat turunkan cost
Margin/ton CPO
Keuntungan bersih per ton CPO
Rp 6.154
per ton CPO
Target Margin
Rp 6.000/ton
+2.6% melebihi target
Melampaui ekspektasi
Harga CPO global stabil di USD 870/ton — mendukung margin tinggi
PSAK 69 — Aset Biologis (Fair Value)
Nilai Aset Biologis — Kebun Sei Rokan
Metode DCF
Rp 2.125 T
Total Nilai Wajar Aset Biologis per 31 Des 2025
+12.4% vs 2024
Audited by KAP Pratama & Rekan
Parameter Valuasi
Nilai Wajar/Pohon
Rp 1.250.000
Total Pohon
1.700.000
Discount Rate
12%
Umur Ekonomis
10 tahun
Metode
DCF
Komposisi Nilai
Nilai Lahan (60%)
Rp 1.275 T
Nilai Tanaman (40%)
Rp 850 M
Harga CPO Asumsi
Rp 11.600/kg
Produktivitas Asumsi
22.5 ton/ha
Luas Lahan
12.500 ha
Valuasi dilakukan sesuai PSAK 69 Agrikultur dan IFRS 41. Nilai wajar menggunakan pendekatan
Discounted Cash Flow (DCF) dengan mempertimbangkan harga pasar CPO, biaya produksi aktual,
dan umur produktif pohon. Review ulang setiap semester.
Komposisi Aset Biologis
Nilai Lahan (60%) — Rp 1.275T
Nilai Tanaman (40%) — Rp 850M
Tren Valuasi 2 Tahun
2024
Rp 1.890 Miliar
Dasar
2025
Rp 2.125 Miliar
+12.4%
Pendapatan dari Penjualan TBS / CPO
YTD 2026
TBS
Rp 54.1 M
CPO
Rp 31.8 M
PKO
Rp 4.3 M
Total YTD
Rp 90.2 M
+8.5% vs target Rp 83.1M
Ringkasan Payroll April 2026
Menunggu Approval
| Jabatan | Jumlah | Gaji Pokok Avg | Premi Avg | Total Bruto | Pajak (PPh 21) | Netto |
|---|---|---|---|---|---|---|
Pemanen |
1.200 | 3.200.000 | 680.000 | 4.656 jt | — | 4.656 jt |
Mandor |
42 | 4.500.000 | 850.000 | 224 jt | 8.4 jt | 215.6 jt |
Staf Kebun |
890 | 3.800.000 | 350.000 | 3.694 jt | 142 jt | 3.552 jt |
Staf Mill |
220 | 4.200.000 | 420.000 | 1.014 jt | 48 jt | 966 jt |
Manajemen |
133 | 8.500.000 | 1.200.000 | 1.285 jt | 256 jt | 1.029 jt |
| TOTAL PAYROLL APRIL 2026 | 2.485 | — | — | Rp 12.873 jt | Rp 454 jt | Rp 12.419 jt |
Total Payroll April
Rp 12.8 M
2.485 karyawan aktif
Status Proses
Kalkulasi Selesai
17 Apr 2026 — Sistem
Review HR Manager
18 Apr 2026 — Budi S.
Approval Finance
Menunggu — Dewi Rahayu
Disbursement
Terjadwal 25 Apr 2026
Biaya per Blok — Cost Center & Drill-down Detail
Biaya per Blok — Drill-down Detail
Biaya Rerata / Blok
Rp 18.4 Jt
Biaya Tertinggi
Rp 34.2 Jt
Biaya / kg TBS
Rp 485
Blok di atas Budget
23 blok
| Blok | Divisi | Luas (ha) | Produksi (ton) | Biaya Panen | Biaya Pupuk | Biaya PHT | Biaya Infra | Total Biaya | Biaya/kg | Budget | Variance |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| A01 | Div I | 38.2 | 186 | Rp 4.2 Jt | Rp 8.5 Jt | Rp 0.8 Jt | Rp 1.2 Jt | Rp 14.7 Jt | Rp 415 | Rp 16.0 Jt | -8.1% |
| A02 | Div I | 35.1 | 161 | Rp 3.9 Jt | Rp 7.8 Jt | Rp 1.1 Jt | Rp 0.9 Jt | Rp 13.7 Jt | Rp 451 | Rp 14.5 Jt | -5.5% |
| B04 | Div II | 41.5 | 175 | Rp 4.8 Jt | Rp 9.2 Jt | Rp 2.4 Jt | Rp 1.8 Jt | Rp 18.2 Jt | Rp 572 | Rp 17.0 Jt | +7.1% |
| C02 | Div III | 36.8 | 142 | Rp 5.2 Jt | Rp 12.1 Jt | Rp 8.6 Jt | Rp 8.3 Jt | Rp 34.2 Jt | Rp 1.205 | Rp 18.0 Jt | +90.0% |
| D01 | Div IV | 42.0 | 198 | Rp 4.6 Jt | Rp 8.9 Jt | Rp 0.6 Jt | Rp 1.1 Jt | Rp 15.2 Jt | Rp 404 | Rp 17.0 Jt | -10.6% |
| D05 | Div IV | 38.5 | 182 | Rp 4.4 Jt | Rp 8.2 Jt | Rp 0.5 Jt | Rp 0.8 Jt | Rp 13.9 Jt | Rp 403 | Rp 15.5 Jt | -10.3% |
| E03 | Div V | 39.2 | 158 | Rp 4.5 Jt | Rp 9.6 Jt | Rp 3.2 Jt | Rp 2.1 Jt | Rp 19.4 Jt | Rp 652 | Rp 18.0 Jt | +7.8% |
| B01 | Div II | 44.1 | 210 | Rp 5.1 Jt | Rp 9.8 Jt | Rp 0.4 Jt | Rp 1.0 Jt | Rp 16.3 Jt | Rp 413 | Rp 18.0 Jt | -9.4% |
Revenue Recognition — Penjualan TBS / CPO / PKO dengan Detail Kontrak
Kontrak Aktif & Pengakuan Pendapatan
| No. Kontrak | Pembeli | Komoditas | Volume (ton) | Harga (Rp/kg) | Nilai Total | Terkirim | Sisa | Status |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| KTR-2026-001 | PT Wilmar Indonesia |
CPO | 2.000 | 11.650 | Rp 23.300 Jt | 1.240 ton | 760 ton | Berjalan |
| KTR-2026-002 | PT Musim Mas |
CPO | 1.500 | 11.580 | Rp 17.370 Jt | 1.500 ton | 0 | Selesai |
| KTR-2026-003 | PT Sinar Mas Agro |
PKO | 500 | 9.200 | Rp 4.600 Jt | 280 ton | 220 ton | Berjalan |
| KTR-2026-004 | KUD Maju Bersama |
TBS | 800 | 2.450 | Rp 1.960 Jt | 562 ton | 238 ton | Berjalan |
| KTR-2026-005 | Forward Contract — Agustus 2026 |
CPO | 5.000 | 11.600 | Rp 58.000 Jt | 0 | 5.000 ton | Forward |
Timeline Pengakuan Pendapatan 2026
Mix Pendapatan YTD
Total Pendapatan YTD
Rp 60.59 M
CPO (PSAK 23)
Rp 47.21 M 77.9%
PKO
Rp 11.84 M 19.5%
TBS Plasma
Rp 1.54 M 2.5%
Pendapatan Belum Diakui
Rp 15.4 M
Kebijakan Akuntansi
StandarPSAK 23
Recognition PointSaat risiko & manfaat berpindah
Forward ContractDeferred
Plasma TBSSaat timbang PKS (gross)
AuditorKAP Tanudiredja Wibisana
Monthly Close-out — Proses Tutup Buku Bulanan
Close-out April 2026 — Dalam Proses
Deadline: 25 Apr 2026
1
Verifikasi Data Produksi & Timbang
Semua SPB ditutup, tiket timbang direkonsiliasi dengan PKS — selisih 0.12% (dalam toleransi)
24 SPB closed · Rekonsiliasi 1.842 tiket · Selisih Rp 0 Done
2
Input & Verifikasi Semua Biaya
Semua faktur vendor diinput, accrual biaya listrik & BBM sudah dihitung
142 faktur · Accrual Rp 284 Jt · Verified by Controller Done
3
Payroll & BPJS Finalisasi
Payroll 2.485 karyawan disetujui, BPJS Ketenagakerjaan + Kesehatan dihitung dan dijurnal
Payroll Rp 4.82 M · BPJS Rp 1.14 M · Approved by GM Done
4
Jurnal Penyesuaian & Depresiasi
Depresiasi aset tetap, amortisasi biaya tanaman menghasilkan, penyesuaian persediaan pupuk
Menunggu data depresiasi dari Aset Dept ·
5
Review Laporan Sementara
P&L sementara April 2026, neraca saldo, laporan arus kas — review Finance Manager
Menunggu jurnal penyesuaian selesai
6
Approval & Lock Buku Bulan
Persetujuan CFO/Direktur, lock periode akuntansi April 2026 di sistem ERP
Menunggu review selesai
Riwayat Tutup Buku 2026
| Periode | Tanggal Close | Revenue | Biaya | Net Income | Close-out By | Approved By | Status |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maret 2026 | 22 Mar 2026 | Rp 14.8 M | Rp 10.9 M | Rp 3.9 M | Dewi R. | Dir. Keuangan | Locked |
| Februari 2026 | 20 Feb 2026 | Rp 13.2 M | Rp 10.1 M | Rp 3.1 M | Dewi R. | Dir. Keuangan | Locked |
| Januari 2026 | 21 Jan 2026 | Rp 12.9 M | Rp 9.8 M | Rp 3.1 M | Dewi R. | Dir. Keuangan | Locked |
PSAK 69 — Aset Biologis & Auto-Disclosure Laporan Keuangan
Pengukuran Aset Biologis — PSAK 69
Fair Value Model
Per 31 Des 2025
| Kategori Aset Biologis | Luas / Jumlah | Tahap | Nilai Wajar | Metode | Perubahan NW |
|---|---|---|---|---|---|
| Tanaman Kelapa Sawit Menghasilkan | 12.500 ha | TM | Rp 1.562,5 M | DCF 25 th, WACC 12% | +Rp 87.2 M |
| Tanaman Belum Menghasilkan | 850 ha | TBM | Rp 127.5 M | Biaya historis | +Rp 18.4 M |
| Tanaman Sisip (Immature) | 320 ha | Sisip | Rp 48.0 M | Biaya historis | +Rp 6.8 M |
| Total Aset Biologis | 13.670 ha | — | Rp 1.738 M | — | +Rp 112.4 M |
Auto-Generate Catatan Laporan Keuangan (CaLK)
Catatan 12 — Aset Biologis (PSAK 69)
Perusahaan memiliki aset biologis berupa tanaman kelapa sawit yang diukur pada nilai wajar dikurangi biaya untuk menjual sesuai dengan PSAK 69 — Agrikultur.
Pada tanggal 31 Desember 2025, nilai wajar tanaman menghasilkan sebesar Rp 1.562,5 miliar (2024: Rp 1.475,3 miliar), diukur menggunakan metode arus kas yang didiskontokan (DCF) dengan asumsi tingkat diskonto 12% per tahun dan proyeksi 25 tahun ke depan. Harga CPO yang digunakan dalam model sebesar Rp 11.600/kg (2024: Rp 10.800/kg).
Perubahan nilai wajar aset biologis selama tahun 2025 sebesar +Rp 112,4 miliar diakui dalam laba rugi periode berjalan.
Hirarki Nilai Wajar: Level 3 (unobservable inputs)
Tren Nilai Wajar Aset Biologis
2021
1.200 M
2023
1.475 M
2025
1.738 M
Compliance Checklist PSAK 69
Pengukuran nilai wajar✓ Done
Asumsi & metode didokumentasi✓ Done
Hirarki nilai wajar Level 3✓ Done
Rekonsiliasi perubahan nilai wajar✓ Done
CaLK Catatan 12 generatedPending
Review KAP eksternalQ4 2026